Kwota budżetu na 2013 rok nierealistyczna ?

Zdaniem Składu Orzekającego zaplanowanie dochodów w 2013 roku w wielkościach „wygórowanych” 75.452,8 tys. zł może grozić poważnymi trudnościami przy wykonaniu budżetu.

UCHWAŁA RIO - SO Nr Wa.69.2013 z dnia 30 stycznia 2013 r.

Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie z dnia 30 stycznia 2013 roku w sprawie: wydania opinii o prawidłowości planowanej kwoty długu Gminy Nadarzyn.

Na podstawie art. 230 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn.zm.) w związku z art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241) oraz art. 13 pkt 10, art. 19 ust. 2 i art. 20 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012r., poz. 1113) - Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie:
Przewodnicząca: - Lucyna Kusińska
Członkowie: - Iwna Molitor - Bożena Zych
uchwala, co następuje:

§ 1

Na podstawie przyjętej Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2013-2019 oraz Uchwały Budżetowej na 2013 rok wydaje pozytywną opinię z uwagą, w zakresie planowanej kwoty długu Gminy Nadarzyn.

§ 2

Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia oraz podlega opublikowaniu przez Gminę Nadarzyn w trybie określonym w art. 246 ust. 2 w związku z art. 230 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych.

§ 3

Od niniejszej uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od daty jej doręczenia.

Uzasadnienie
W dniu 3 stycznia 2013 roku Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Warszawie przedłożone zostały podjęte przez Radę Gminy Nadarzyn:
- uchwała Nr XXVIII/309/2012 z dnia 27 grudnia 2012 roku w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Nadarzyn na lata 2013-2019 oraz
- Uchwała Budżetowa na rok 2013 Gminy Nadarzyn Nr XXVIII/308/2012 z dnia 27 grudnia 2012 roku.
Skład Orzekający dokonał analizy przedłożonych uchwał, z których wynika, że:
- zachowana została wymagana art. 229 ustawy o finansach publicznych z 2009 roku korelacja wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2013-2019 i uchwale budżetowej na 2013 rok, w tym w zakresie wyniku budżetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu;
- w 2013 roku planuje się zaciągnięcie zobowiązań w kwocie 6.697.052,27 zł na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów, przy czym planowane rozchody w kwocie 8.894.370,85 zł na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań są wyższe niż planowane do zaciągnięcia zobowiązania na spłatę wcześniejszych zobowiązań, tak więc kwota planowanego długu na koniec 2013 roku winna ulec zmniejszeniu w stosunku do planowanego długu na koniec roku 2012.
Niemniej Skład Orzekający nadmienia, że w chwili wydawania niniejszej opinii Skład nie dysponował wiedzą na temat kwoty zadłużenia Gminy na koniec 2012 roku (termin składania sprawozdań mija 23 lutego);
- prognozę kwoty długu sporządzono na okres, na który zaciągnięto i planuje się zaciągnąć zobowiązania;
- łączna kwota długu, wynikająca z zaciągniętych zobowiązań została zaplanowana przy zachowaniu dopuszczalnego poziomu zadłużenia wynikającego z:
- art. 169 i 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych w związku z art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych odpowiednio 12,3% oraz 38,3% w 2013 roku, po pomniejszeniu o zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na realizację programów finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.
- art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (począwszy od 2014 roku).
W ocenie Składu Orzekającego, prognoza dochodów 2013 roku przyjęta w WPF, a więc i w uchwale budżetowej roku 2013 na poziomie 75.452.785,58 zł, tj. wyższa w stosunku do dochodów roku 2012 o 17,0%, budzi pewne wątpliwości odnośnie ich realistyczności, co może pociągać za sobą nierealistyczność zaplanowanych wydatków, a zgodnie z przepisem art. 226 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o finansach publicznych „Wieloletnia prognoza finansowa powinna być realistyczna (…)”.
Skład Orzekający dokonał m.in. analizy istniejących danych o kształtowaniu się poziomu planowanych i wykonanych dochodów w poprzednich okresach. Przedmiotowa analiza posłużyła do oceny realistyczności prognozy finansowej, przy czym Skład Orzekający ma na uwadze to, że zawarte w wieloletniej prognozie finansowej ustalenia nie mają charakteru wiążącego, co jest oczywistą konsekwencją każdej prognozy, która sprowadza się tylko do przewidywania.
I tak dochody ogółem w latach 2009-2012 wynosiły odpowiednio: 58,2 mln zł, 56,6 mln zł, 65,9 mln zł oraz 64,5 mln zł.
Zdaniem Składu Orzekającego zaplanowanie dochodów w 2013 roku w wielkościach „wygórowanych” 75.452,8 tys. zł może grozić poważnymi trudnościami przy wykonaniu budżetu, gdyż może okazać się, że część zaplanowanych i uruchomionych wydatków nie znajdzie pokrycia w dochodach.
Tym samym nierealistyczna może stać się kwota zaplanowanych w roku 2013 wydatków (73.255,5 tys. zł), co spowoduje niemożność realizacji niektórych zadań wynikających z budżetu 2013 roku, jak również realizacji przedsięwzięć ujętych w projekcie Wieloletniej Prognozy Finansowej, w załączniku stanowiącym wykaz przedsięwzięć.
Ponadto nierealistyczne dochody mogą spowodować przekroczenie na koniec roku wskaźników zadłużenia Gminy, jak to miało miejsce w 2009 roku (62,4%) i 2011 roku (69,4%) oraz naruszenie innych przepisów ustawy o finansach publicznych.
Biorąc pod uwagę powyższe, Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie postanowił jak w sentencji uchwały.