UCHWAŁA Nr Wa.292.2015
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
z dnia 22 września 2015 roku
w sprawie opinii o przedłożonej przez Wójta Gminy Nadarzyn informacji o przebiegu wykonania budżetu Gminy Nadarzyn za pierwsze półrocze 2015 roku
Na podstawie art. 13 pkt 4 w związku z art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 ze zm.) - Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w składzie:
Przewodnicząca - Bożena Zych
Członkowie
- Lucyna Kusińska
- Agata Pączkowska
uchwala, co następuje:
§ 1
Pozytywnie – z uwagą dotyczącą niskiego stopnia realizacji dochodów majątkowych - opiniuje informację o przebiegu wykonania budżetu Gminy Nadarzyn za pierwsze półrocze 2015 roku.
§ 2
Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały.
§ 3
Od niniejszej uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od dnia doręczenia uchwały.
Uzasadnienie
W dniu 31 sierpnia 2015 r., przy zarządzeniu Nr 80/2015 Wójta Gminy Nadarzyn z dnia 28 sierpnia 2015 r., do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie wpłynęła informacja o przebiegu wykonania budżetu Gminy Nadarzyn za pierwsze półrocze 2015 roku.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie stwierdził, co następuje:
1. Uchwalony przez Radę Gminy Nadarzyn budżet Gminy na 2015 rok, po uwzględnieniu zmian dokonanych w pierwszym półroczu 2015 roku, przewidywał plan dochodów w wysokości 80.256.818,40 zł. Dochody Gminy zrealizowano na poziomie 39.334.903,41 zł, co stanowi 49,01% planu.
Skład Orzekający zwraca uwagę, iż dochody majątkowe planowane w kwocie 3.617.058,16 zł wykonano w wysokości 98.799,21 zł, co stanowi 2,73% planu. Największe i kwotowo istotne odchylenia wykonania dochodów majątkowych w stosunku do planu nastąpiły w nw. podziałkach klasyfikacji budżetowej:
a) w dziale 700 ”Gospodarka mieszkaniowa”, rozdz. 70005 ”Gospodarka gruntami i nieruchomościami” § 0770 ”Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości”, w którym przy planie 1.500.000,00 zł nie zrealizowano żadnych dochodów;
b) w dziale 853 „Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej”, rozdz. 85305 „Żłobki”, § 6330 „Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin”, w którym przy planie 629.708,00 zł nie zrealizowano żadnych dochodów;
c) w dziale 801 „Oświata i wychowanie”, rozdziale 80101 „Szkoły podstawowe”, § 6207 „Dotacje celowe w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz środków , o których mowa w art. 5. ust.1 pkt. 3 oraz ust. 3 pkt. 5 i 6 ustawy , lub płatności w ramach budżetu środków europejskich”, w którym przy planie 560.000,00 zł nie zrealizowano żadnych dochodów.
W opiniowanym dokumencie nie wyjaśniono przyczyn tego stanu rzeczy, w szczególności nie wskazano, czy uzyskanie do końca br. dochodów z ww. źródeł w planowanej wysokości jest realistyczne.
2. Uchwalony przez Radę Gminy budżet łącznie z dokonanymi w pierwszym półroczu 2015 roku zmianami przewidywał plan wydatków w wysokości 88.255.818,40 zł. Wydatki ogółem zrealizowano w kwocie 40.112.084,97 zł, co stanowi 45,45% planu, z tego:
a) wydatki bieżące zrealizowane zostały na poziomie 46,80% planu po zmianach
b) wydatki majątkowe zrealizowane zostały na poziomie 41,40% planu po zmianach.
3. Wg danych zaprezentowanych w sprawozdaniu Rb-Z Gminy Nadarzyn, stan zobowiązań wg tytułów dłużnych na koniec pierwszego półrocza br. wyniósł 36.696.918,50 zł, co stanowi 45,72 % planowanych dochodów budżetu Gminy ogółem.
Na powyższą kwotę składają się:
- kredyty i pożyczki długoterminowe – 31.696.578,66 zł,
- kredyty i pożyczki krótkoterminowe – 5.000.000,00 zł,
- zobowiązania wymagalne – 339,84 zł, które w całości dotyczyły zobowiązań z tyt. dostaw i usług.
Skład Orzekający zauważa, że powstanie zobowiązań wymagalnych jest sprzeczne z zasadą gospodarowania środkami publicznymi zawartą w art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 885 ze zm.). W myśl tego przepisu wydatki publiczne powinny być dokonywane w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Trzeba też zauważyć, iż nieterminowe regulowanie zobowiązań może skutkować koniecznością zapłaty odsetek za zwłokę, co mogłoby uszczuplić finanse publiczne.
W opiniowanym dokumencie nie wyjaśniono przyczyn i okoliczności powstania zobowiązań wymagalnych.
4. Wynik budżetu za pierwsze półrocze 2015 roku stanowi deficyt w kwocie 777.181,56 zł. Uchwalony budżet po zmianach wg stanu na dzień 30 czerwca 2015 r. przewidywał deficyt 2015 roku w kwocie 7.999.000,00 zł.
5. Wg danych zaprezentowanych w informacji opisowej i w sprawozdaniu Rb-28S nie stwierdzono przekroczenia planu wydatków budżetowych na koniec okresu sprawozdawczego.
6. Łącznie z informacją o przebiegu wykonania budżetu Gminy za I półrocze 2015 roku przedłożono informację o wykonaniu planu finansowego Biblioteki Publicznej Gminy Nadarzyn, Nadarzyńskiego Ośrodka Kultury oraz Samodzielnego Publicznego Gminnego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Nadarzynie.
Przedłożono również informację o kształtowaniu się Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy, w tym o realizacji przedsięwzięć, o których mowa w art. 226 ust. 3 cyt. ustawy o finansach publicznych. Prezentując wykonanie finansowe poszczególnych przedsięwzięć nie przedstawiono kwot planu na poszczególne przedsięwzięcia. Wykazanie planu i wykonania wydatków na każde przedsięwzięcie dawałoby informację o stopniu realizacji przedsięwzięcia.
W tym stanie rzeczy, Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie zwraca uwagę, iż stopień realizacji planowanych dochodów majątkowych jest znacznie niższy niż wynikałoby to z upływu czasu.
Powyższe wskazuje na szczególną potrzebę stałego monitorowania stopnia realizacji budżetu oraz - w przypadku braku możliwości pozyskania zaplanowanych dochodów - urealnienia Wieloletniej Prognozy Finansowej, korekty kwot planowanych dochodów budżetu, a co za tym idzie korekty planowanych wydatków budżetu Gminy. Ewentualny brak realizacji zaplanowanych dochodów ze sprzedaży majątku będzie skutkował zmianą (obniżeniem) dopuszczalnego indywidualnego wskaźnika długu, o którym mowa w art. 243 ust. 1 cyt. ustawy z o finansach publicznych.