O kredycie pozytywnie. Negatywnie o stanie zobowiązań wymagalnych

1 grudnia 2014 roku Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. uruchomi dla Gminy Nadarzyn nowy kredyt długoterminowy w wysokości 7 mln zł. Koszt jego obsługi to prawie jeden milion złotych.
Regionalna Izba Obrachunkowa oceniła możliwość jego spłaty:

UCHWAŁA Nr Wa.337.2014
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
z dnia 28 października 2014 roku
w sprawie opinii o możliwości spłaty zaciąganego przez Gminę Nadarzyn kredytu długoterminowego w kwocie 7.000.000,00 zł

Na podstawie art. 91 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) oraz art. 13 pkt 1 i art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 1113 z późn. zm.) - Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie:
Przewodnicząca: Bożena Zych
Członkowie: Agata Pączkowska
Bożenna Piotrowska
uchwala, co następuje:

§ 1

Pozytywnie opiniuje możliwość spłaty planowanego do zaciągnięcia przez Gminę Nadarzyn kredytu długoterminowego z w kwocie 7.000.000,00 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy na rok 2014.

§ 2

Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały.

§ 3

Od opinii wyrażonej w niniejszej uchwale służy Gminie odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od daty otrzymania.
Uzasadnienie
Wójt Gminy Nadarzyn zwrócił się o wydanie opinii o możliwości spłaty planowanego do zaciągnięcia przez Gminę Nadarzyn kredytu długoterminowego w kwocie 7.000.000,00 zł (pismo znak: L.dz. S.421.2014 z dnia 1 października 2014 r.; data wpływu do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie – 6 października 2014r.)
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie po przeanalizowaniu posiadanych sprawozdań rocznych Rb NDS, Rb-27S o dochodach budżetowych i Rb-28S o wydatkach budżetowych Gminy za okres od początku roku do 31 grudnia 2013 roku, sprawozdań kwartalnych Rb NDS, Rb-27S o dochodach budżetowych i Rb-28S o wydatkach budżetowych Gminy za okres od początku roku do
30 września 2014 roku, sprawozdań Rb Z wg stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku i wg stanu na dzień 30 września 2014 roku oraz:
- uchwały budżetowej Gminy Nadarzyn na 2014 rok,
- Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy na lata 2014 – 2026 - uchwała Nr XLVIII/507/2014 z 24 września 2014r.,
- uchwały Nr XLVII/495/2014 Rady Gminy Nadarzyn z dnia 3 września 2014 r. w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego w wysokości 7.000.000,00 zł ze zmianą dokonaną uchwałą Nr XLVIII/503/2014 Rady Gminy Nadarzyn z dnia 24 września 2014 r.,
pozytywnie opiniuje możliwość spłaty przez Gminę ww. zobowiązania dłużnego w kwocie 7.000.000,00 zł.

Skład Orzekający ustalił, co następuje:
Planowany do zaciągnięcia kredyt długoterminowy w wysokości 7.000.000,00 zł jest przeznaczony na finansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy na 2014 rok w związku z zaplanowanymi w budżecie Gminy wydatkami majątkowymi. Spłata kredytu nastąpi w latach 2016 - 2022 z dochodów własnych Gminy pochodzących z podatków i opłat lokalnych oraz z udziałów Gminy w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa.
Z przedłożonego wyciągu z protokołu Sesji Rady Gminy Nadarzyn wynika, że uchwała w sprawie zaciągnięcia ww. kredytu została podjęta bezwzględną większością głosów w obecności co najmniej połowy ustawowego składu Rady, tj. zgodnie z art. 58 ust. 2 cyt. ustawy o samorządzie gminnym.

Uchwalony na 2014 rok budżet Gminy wg stanu na dzień 24 września 2014 r., tj. na dzień podjęcia uchwały Nr XLVIII/503/2014 Rady Gminy Nadarzyn, zamyka się planowanym deficytem w kwocie 9.497.497,00 zł, stanowiącym ujemną różnicę pomiędzy planowanymi dochodami (79.111.615,88 zł) i planowanymi wydatkami (88.609.112,88 zł). Ponadto planuje się rozchody budżetu w kwocie 8.444.937,02 zł (spłata długu) oraz przychody w kwocie 17.942.434,02 zł, w tym: z tytułu zaciąganych pożyczek z przeznaczeniem na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy – 2.497.497,00 zł oraz z tytułu zaciąganych kredytów - 15.444.937,02 zł, z tego kwota 7.000.000,00 zł na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu Gminy oraz kwota 8.444.937,02 zł z przeznaczeniem na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań dłużnych.

Opiniowany kredyt mieści się w kwotach zaplanowanych w budżecie Gminy na 2014 rok.
Ze sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2013 r., wynika, że Gmina na koniec 2013 roku obciążona była zobowiązaniami dłużnymi w kwocie 29.307.890,51 zł, co stanowiło 38,44% wykonanych w 2013 roku dochodów budżetu Gminy.
Powyższą kwotę stanowią: kredyty i pożyczki długoterminowe – 29.304.635,08 zł oraz zobowiązania wymagalne – 3.255,43 zł.

W świetle danych zaprezentowanych w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 30 września 2014 r., na koniec trzeciego kwartału 2014 roku Gmina obciążona była zobowiązaniami dłużnymi w kwocie 35.429.287,53 zł, co stanowiło 44,78% planowanych dochodów budżetu Gminy. Powyższą kwotę stanowią: kredyty i pożyczki długoterminowe – 30.066.301,16 zł, kredyty i pożyczki krótkoterminowe – 4.583.157,58 zł oraz zobowiązania wymagalne - 779.828,79 zł (w tym kwota 757.994,67 zł dot. zobowiązań wymagalnych tyt. dostaw towarów i usług).

Skład Orzekający negatywnie ocenia wysoki stan zobowiązań wymagalnych Gminy na koniec trzeciego kwartału 2014 r. Świadczy to o naruszeniu zasady gospodarowania środkami publicznymi określonej w art. 44 ust. 3 pkt 3 cyt. ustawy o finansach publicznych, wg którego wydatki publiczne powinny być dokonywane w wysokości terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.

Wg sprawozdań Rb-27S o dochodach budżetowych i Rb-28S o wydatkach budżetowych Gminy za okres od początku roku do 31 grudnia 2013 r., dochody wykonano na poziomie 96,09% planu rocznego po zmianach, przy czym stopień realizacji dochodów majątkowych jest znacznie niższy od zakładanego, tj. wynosi 68,64% planu. Zaś wydatki zrealizowano na poziomie 95,77% wielkości planowanych na 2013 rok.
Ze sprawozdań Rb-27S o dochodach budżetowych i Rb-28S o wydatkach budżetowych Gminy za okres od początku roku do 30 września 2014 r. wynika, że dochody wykonano na poziomie 74,68.% planu rocznego po zmianach, przy czym stopień realizacji dochodów majątkowych wynosi 68,70% planu. Zaś wydatki zrealizowano na poziomie 70,89% wielkości planowanych na 2014 rok.

Wg Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy na lata 2014 - 2026 (uchwała Nr XLVIII/507/2014 z 24 września 2014 r.) dług Gminy na koniec 2014 roku wyniesie 37.244.439,80 zł.

Wg WPF wskaźnik długu Gminy w okresie spłaty opiniowanej pożyczki, tj. w latach 2016 – 2026 nie przekroczy dopuszczalnego limitu, o którym mowa w art. 243 cyt. ustawy o finansach publicznych.
Skład Orzekający wydając niniejszą opinię uwzględnił, przyjęte przez Radę w Wieloletniej Prognozie Finansowej, założenia iż realizacja dochodów Gminy będzie na poziomie kwot ujętych w tej Prognozie. Skład Orzekający wskazuje na konieczność stałego i bieżącego monitorowania stopnia realizacji budżetu i stanu długu Gminy. W przypadku braku realizacji dochodów na zakładanym w Prognozie poziomie konieczna jest niezwłoczna nowelizacja WPF i uchwały budżetowej.

W tym stanie faktycznym i prawnym, Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie postanowił jak wyżej.