Budżet na 2015 rok z uwagami

Regionalna Izba Obrachunkowa opiniowała projekt budżetu Gminy Nadarzyn na rok 2015:

UCHWAŁA Nr Wa.382.2014
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
z dnia 8 grudnia 2014 roku

w sprawie:

1. opinii o przedłożonym przez Wójta Gminy Nadarzyn projekcie uchwały budżetowej Gminy Nadarzyn na 2015rok,
2. opinii o możliwości sfinansowania planowego deficytu budżetu Gminy Nadarzyn na 2015 rok

Na podstawie art. 13 pkt 3 w związku z art. 19 ust. 2 oraz art. 20 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 z późn. zm.) i art. 246 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) - Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie:

Przewodnicząca: - Bożena Zych
Członkowie: - Lucyna Kusińska
– Bożenna Piotrowska,

uchwala, co następuje:

§ 1

Pozytywnie – z uwagami zawartymi w uzasadnieniu - opiniuje przedłożony projekt uchwały budżetowej Gminy Nadarzyn na 2015 rok.

§2

Pozytywnie opiniuje możliwość sfinansowania zaplanowanego deficytu przedstawionego w projekcie uchwały budżetowej Gminy Nadarzyn na 2015 rok.

§ 3

Opinię, o której mowa w § 1 niniejszej uchwały stosownie do art. 238 ust. 3 cyt. ustawy o finansach publicznych, organ wykonawczy jednostki samorządu terytorialnego jest obowiązany przedstawić organowi stanowiącemu przed uchwaleniem budżetu.

§ 4

Opinia, o której mowa w § 2 niniejszej uchwały podlega publikacji przez jednostkę samorządu terytorialnego, stosownie do art. 246 ust. 2 cyt. ustawy o finansach publicznych, tj. na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. z 2014 r. poz. 782).

§ 5

Od niniejszej uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od daty jej doręczenia.

Uzasadnienie
W dniu 14 listopada 2014 roku Wójt Gminy Nadarzyn przedłożył, przy zarządzeniu Nr 75/2014 z dnia 14 listopada 2014 roku, projekt uchwały budżetowej Gminy Nadarzyn na rok 2015 wraz z uzasadnieniem.

Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie dokonał analizy i oceny ww. materiałów.
I. 1. W projekcie uchwały budżetowej na 2015 rok zaplanowano dochody w wysokości 76.841.364,28 zł, z tego:

- bieżące w kwocie 74.135.308,67 zł
- majątkowe w kwocie 2.706.055,61 zł
oraz wydatki w wysokości 79.341.364,28 zł, z tego:
- bieżące w kwocie 62.842.514,77 zł
- majątkowe w kwocie 16.498.849,51 zł.

Zachowane zostały wymogi określone w art. 242 ustawy o finansach publicznych, gdyż planowane wydatki bieżące nie są wyższe od planowanych dochodów bieżących.

2. Skład Orzekający stwierdza, że zachowana została wymagana art. 229 ustawy o finansach publicznych korelacja wartości wykazanych w projekcie uchwały budżetowej na 2015 rok i projekcie WPF, w tym w zakresie wyniku budżetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu.

3. Wg projektu Wieloletniej Prognozy Finansowej zadłużenie Gminy na koniec 2015 roku wyniesie 38.186.747,52 zł.
Planowana relacja łącznej kwoty spłat zobowiązań do planowanych w 2015 roku dochodów ogółem wyniesie 0,1051, przy dopuszczalnej granicy określonej indywidualnym wskaźnikiem zadłużenia, który w 2015 roku wynosi 0,1956.
Na podstawie powyższych ustaleń Skład Orzekający stwierdza, iż relacja spłaty zobowiązań do planowanych dochodów roku 2015 nie przekroczy średniej arytmetycznej obliczonej dla ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży mienia oraz pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu obliczoną wg wzoru określonego art. 243 u.f.p.

4. Skład Orzekający wnosi uwagi do projektu uchwały budżetowej na 2015 rok:

4.1. Przedłożony projekt nie zawiera tabeli Nr 1, o której mowa w § 1 ust. 1 części normatywnej projektu uchwały.
Powyższe jest sprzeczne z art. 235 ust. 1 cyt. ustawy o finansach publicznych, który określa szczegółowość planu dochodów budżetu oraz jest niezgodne z § 1 ust. 2 pkt 1 uchwały Nr XIV/130/2011 Rady Gminy Nadarzyn z dnia 30 listopada 2011r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej, w którym Rada postanowiła, że projekt uchwały budżetowej winien prezentować dochody wg działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej;

4.2. Wg zapisów zawartych w § 6 projektu uchwały budżetowej w budżecie wyodrębniono „środki do dyspozycji rad sołeckich i osiedlowych”.
Skład Orzekający wskazuje, że w świetle obowiązujących przepisów, a w szczególności ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r. poz. 301), brak jest podstaw prawnych do określenia „środki do dyspozycji rad sołeckich i osiedlowych”. Winno być określenie „wydatki realizowane w ramach funduszu sołeckiego”;

4.3. W załączniku Nr 8 wyodrębniono przedsięwzięcia, których realizację zaplanowano w ramach funduszu sołeckiego, m.in. „Spotkania mieszkańców”, „pikniki okolicznościowe” i „spotkania okolicznościowe mieszkańców”.
W uchwale budżetowej w odniesieniu do ww. przedsięwzięć należy wskazać, jakich zadań własnych gminy dotyczą ww. przedsięwzięcia;

4.4. W tabeli Nr 2a do projektu uchwały budżetowej oraz w wykazie przedsięwzięć objętych projektem Wieloletniej Prognozy Finansowej ujęto wydatki na „Ścieżkę rowerową wzdłuż drogi powiatowej nr 3107 W …”, klasyfikując je do rozdz. 60016 „Drogi publiczne gminne”.
Skład Orzekający nie dysponując informacją, czy przedsięwzięcie dotyczy drogi powiatowej czy gminnej, nie ma podstaw do jednoznacznej oceny zgodności z prawem powyższego wydatku;

4.5. Istnieje rozbieżność wydatków zaplanowanych dziale 801, rozdz. 80101 w kwocie 381.096,17 zł. W tabeli Nr 2 zostały one ujęte w § 6050 a w tabeli Nr 2a w § 6059;

4.6. W dziale 754 „Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa”, rozdz. 75412 „Ochotnicze straże pożarne” zaplanowano wydatek - 401.440,00 zł w § 2830 „Dotacja celowa z budżetu na finansowanie lub dofinansowanie zadań do realizacji pozostałym jednostkom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych”. W załączniku Nr 6 wskazana została Orkiestra OSP Nadarzyn. W uzasadnieniu do projektu uchwały brak jest informacji na jakie zadanie planowana jest niniejsza dotacja, tak więc Skład Orzekający nie jest w stanie dokonać oceny zgodności tego wydatku z prawem, w tym prawidłowości klasyfikacji budżetowej. Niemniej należy mieć na uwadze wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z dnia 9 maja 2013r. (sygn. akt V SA/Wa 39/13).
Trzeba też wskazać, że decyzja o przyznaniu dotacji dla konkretnej imiennie wskazanej jednostki spoza sektora finansów publicznych może zapaść w wyniku przeprowadzonego konkursu;

4.7. Uzasadnienie do projektu uchwały budżetowej nie spełnia wymogów określonych w § 1 ust. 3 lit. c cyt. uchwały Nr XIV/130/2011 Rady Gminy Nadarzyn z dnia 30 listopada 2011r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej, który stanowi, że uzasadnienie obejmuje „omówienie zadań inwestycyjnych w tym zaangażowanie środków budżetu gminy w zakresie określającym:
- ogólny koszt inwestycji,
- rok rozpoczęcia i zakończenia robót”.

II. W projekcie uchwały budżetowej na 2015 rok zaplanowano deficyt w wysokości 2.500.000,00 zł, który pokryty zostanie przychodami pochodzącymi z zaciągniętej pożyczki z NFOŚiGW w kwocie 2.500.000,00 zł. Zaplanowane źródło finansowania deficytu jest zgodne z art. 217 ust. 2 cyt. ustawy o finansach publicznych.

Mając na względzie powyższe ustalenia Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie postanowił jak w sentencji.