Wieloletnia prognoza finansowa pozytywna, ale są też uwagi

UCHWAŁA Nr Wa.426.2012 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie z dnia 12 grudnia 2012 roku
w sprawie: wydania opinii o przedłożonym przez Wójta Gminy Nadarzyn projekcie uchwały o wieloletniej prognozie finansowej na lata 2013-2019.
Na podstawie art. 13 pkt 12, art. 19 ust. 2 i art. 20 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r, poz. 1113) oraz art. 230 ust. 2 pkt 1 i ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. 157, poz. 1240 z późn.zm.) - Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie:
Przewodnicząca: Lucyna Kusińska Członkowie, Iwona Molitor, Bożena Zych
uchwala, co następuje:
§1
Wydaje pozytywną opinię z uwagami o przedłożonym przez Wójta Gminy Nadarzyn projekcie uchwały o Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Nadarzyn na lata 2013- 2019.
§2
Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia oraz podlega opublikowaniu przez Gminę Nadarzyn w trybie określonym w art. 246 ust. 2 w związku z art. 230 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.
§3
Od niniejszej uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od daty jej doręczenia.
Uzasadnienie:
W dniu 15 listopada 2012 roku przedłożony został Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Warszawie przy Zarządzeniu Wójta Gminy Nadarzyn Nr 68/2012 projekt uchwały w sprawie przedstawienia Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Nadarzyn na lata 2013-2019.
W ocenie Składu Orzekającego przedmiotowy projekt Wieloletniej Prognozy Finansowej (WPF) spełnia wymogi konstrukcyjne określone w art. 226-227 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (u.f.p.), a także w zakresie upoważnień sformułowanych na podstawie art. 228 w/w ustawy.
Okres sporządzenia WPF uwzględnia dyspozycje art. 227 u.f.p., gdyż obejmuje lata na jakie przyjęto limity wydatków na przedsięwzięcia określone w załączniku do projektu uchwały oraz okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązania.
Ponadto prognoza kwoty długu została sporządzona z uwzględnieniem spłat rat stanowiących wykup wierzytelności przez brak do kwoty 13.500.000,00 zł wynikający z realizowanych przez Gminę inwestycji. Rozłożenie płatności wierzytelności nastąpiło do dnia 31 grudnia 2019 roku.
Występuje wymagana art. 229 u.f.p. korelacja wartości wykazanych w projekcie WPF i ujętych w projekcie uchwały budżetowej na 2013 rok, w tym w zakresie wyniku budżetu i związanych w nim kwot przychodów i rozchodów.
Niemniej, w ocenie Składu Orzekającego, prognoza dochodów 2013 roku przyjęta w projekcie WPF na poziomie 74.952.785,58 zł, tj. wyższa w stosunku do planowanych dochodów roku 2012 o 10,1% nie jest realistyczna, co pociąga za sobą nierealistyczność zaplanowanych wydatków, a zgodnie z przepisem art. 226 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o finansach publicznych „Wieloletnia prognoza finansowa powinna być realistyczna (...)”. Przy czym w przypadku niepełnego wykonania dochodów roku 2012 nastąpi wyższy wskaźnik wzrostu dochodów roku 2013 w stosunku do roku 2012.
Skład Orzekający dokonał m.in. analizy istniejących danych o kształtowaniu się poziomu planowanych i wykonanych dochodów w poprzednich okresach. Przedmiotowa analiza posłużyła do oceny realistyczności prognozy finansowej, przy czym Skład Orzekający ma na uwadze to, że zawarte w wieloletniej prognozie finansowej ustalenia nie mają charakteru wiążącego, co jest oczywistą konsekwencją każdej prognozy, która sprowadza się tylko do przewidywania.
I tak dochody ogółem:
- w 2008 roku wykonano w kwocie - 56.394,7 tys. zł, tj. 97,3% planu,
- w 2009 roku wykonano w kwocie - 58.182,6 tys. zł, tj. 91,9% planu,
- w 2010 roku wykonano w kwocie - 56.619,7 tys. zł, tj. 87,3% planu,
- w 2011 roku wykonano w kwocie - 65.939,3 tyś. zł, tj. 91,1% planu,
- w 2012 roku plan w kwocie - 68.054,1 tyś. zł, (wg stanu na dzień 30września 2012 roku) wykonanie za III kwartały 2012 roku 48.942,8 tyś zł tj. 71,9% planu rocznego.

Zdaniem Składu Orzekającego zaplanowanie dochodów w 2013 roku w wielkościach „wygórowanych” 74.952,8 tys. zł grozi poważnymi trudnościami przy wykonaniu budżetu, gdyż może okazać się, że część zaplanowanych i uruchomionych wydatków nie znajdzie pokrycia w dochodach.
Tym samym nierealistyczna staje się kwota zaplanowanych w roku 2013 wydatków (72.755,5 tys. zł), co spowoduje niemożność realizacji niektórych zadań wynikających z budżetu 2013 roku, jak również realizacji przedsięwzięć ujętych w projekcie Wieloletniej Prognozy Finansowej, w załączniku stanowiącym wykaz przedsięwzięć.
Ponadto nierealistyczne dochody mogą spowodować przekroczenie na koniec roku wskaźników zadłużenia Gminy, jak to miało miejsce w 2009 roku (62,4%) i 2011 roku (69,4%) oraz naruszenie innych przepisów ustawy o finansach publicznych.
Zachowana została wymagana relacja pomiędzy stroną bieżącą a majątkową budżetu. I tak, zgodnie z art. 242 u.f.p. wydatki bieżące nie są wyższe niż planowane dochody bieżące.
W zakresie planowanej kwoty długu stwierdzono, że zachowany został dopuszczalny, określony art. 169 i 170 u.f.p. z 2005 roku w związku z art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych, poziom zadłużenia w roku 2013.
I tak planowany w roku 2013 wskaźnik długu wynosi 38,6% planowanych dochodów oraz wskaźnik spłat zobowiązań wynosi 12,4% (po wyłączeniu zobowiązań zaciągniętych w związku z umową zawartą z podmiotem dysponującym „środkami unijnymi”).
Wykazany w roku 2013 indywidualny wskaźnik zadłużania się jednostki, zgodnie z art. 122 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241 z późn.zm.) przedstawiony jest informacyjne i nie ma zastosowania do oceny poziomu długu w tym roku.
Począwszy od 2014 roku spełnione zostały wymogi art. 243 u.f.p. z 2009 roku w zakresie indywidualnego wskaźnika zadłużenia Gminy Nadarzyn.
Ponadto Skład Orzekający zauważa, że w Załączniku Nr 1 projektu WPF w wierszu pn. „Kredyty, pożyczki, sprzedaż papierów wartościowych” w roku 2013 pomyłkowo wskazano- w tym: na pokrycie deficytu budżetu w kwocie 6.697.052,27 zł, podczas gdy budżet roku 2013 jest nadwyżkowy (2.197.318,58 zł).
Mając na uwadze powyższe Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie postanowił jak w sentencji niniejszej uchwały.